PVN grāmatojumu piemēri un to atspoguļošana taksācijas perioda deklarācijā

Finanses > Iestatījumi >PVN kodi

Standarta iestatījumi piedāvāti pēc noklusējuma.

Finanses > Iestatījumi >Nodokļu likumi

Standarta iestatījumi piedāvāti pēc noklusējuma.

Finanses > Atskaites > PVN taksācijas perioda deklarācija

Ar šo atskaites palīdzību ir iespējams nosūtīt PVN deklarāciju pa tiešo uz EDS sistēmu. Lai šo izdarītu, programmā jābūt iestatītai EDS API integrācijai

Periods - jāizvelas / jānorāda atskaites periodu, par kuru tiek sniegta PVN deklarācija

Nodokļu atskaite - izvēlēties jau iepriekš sagatavotu PVN formulu no Finanses > Iestatījumi > Nodokļu atskaites saraksta. Parasti tā ir ar kodu “PVN”. Tā ir formulas ieraksts, kur tika nodefinētas visas pamatrindas (no 40. rindas līdz 80.rindai) no PVN deklarācijas pirmās lapas. Detalizētāk lasiet Kā izveidot un eksportēt PVN deklarāciju 4. punktu par Finanses > Iestatījumi > Nodokļu atskaites (formulas) > PVN (Atsk/Exp – PVN taksācijas perioda deklarācija).

Atbildīga persona - obligāta informācija nodošanai EDS sistēmā. Programma automātiski ievietos jūsu vārdu, uzvārdu no Personas kartites (Sistēma > Reģistri > Persona) kā Lietotāju, kurš veido atskaiti.

Amats - obligāta informācija nodošanai EDS sistēmā. Jāieraksta manuāli.

E-pasts - obligāta informācija nodošanai EDS sistēmā. Var izmantot e-pastu no Sistēma > Iestatījumi > Informācija par kompāniju > E-pasts > E-pasta lauka. Ja šis lauks ir aizpildīts, tad PVN atskaites e-pasta lauks aizpildīsies automātiski.

Tālrunis - obligāta informācija nodošanai EDS sistēmā. Var izmantot e-pastu no Sistēma > Iestatījumi > Informācija par kompāniju > Adrese > Tālrunis lauka. Ja šis lauks ir aizpildīts, tad PVN atskaites e-pasta lauks aizpildīsies automātiski.

Radīt (PVN; PVN 1-I; PVN 1-II; PVN 1-III; PVN2) atzīmes ir ieslēgtās pēc noklusējuma. Palaižot atskaiti, būs redzamas visas PVN deklarācijas obligatas lapas. Bet atzīmes ieslēgšanu var mainīt pēc savam uzskatēm.

Vērtibas - Bazes valūta 1 - ir ieslēgta pēc noklusējuma.

Deklarācijas formāts līdz 01.03.2012 - atzīmi var ieslēgt pēc vajadzības.

Atšifrēt X rindu - atzīme strādā kopā ar min./ maks. summa 150, tad tiek atšifrētas summas zem X koda - darījumus ar fiziskām personām vai juridiskam personām, kuri nav PVN maksātāji, kuru summa ir no 150 EUR.

Sadaļās PVN1-I un PVN1-III ir kopējie lauki:

Minimālā summa 150 - ievietojot šo vērtību, programma apkopojot informāciju, pielikumos izvadīs ierakstus, kuru neto summa ir 150 vai vairāk, kā arī apkopos datus zem V koda (PVN1-I) un zem X koda (PVN1-III).

Maksimālā summa 150 - ievietojot šo vērtību, programma apkopojot informāciju, pielikumos (PVN1-I un PVN1-III) norādīs kopējo summu darījumiem, kuru neto summa ir mazāk 150. Tā tiks norādīta zem T koda.

PVN 1 pārskata I daļā reģistrēts nodokļa maksātājs kopējā summā norāda:

• “attaisnojuma dokumentus par saņemtajām precēm un pakalpojumiem iekšzemē ar vienu darījuma partneri - rēģistrētu nodokļa maksātāju - pār kopējo vērtību bez nodokļa, kas pārsniedz 150 euro, kuros (katrā no attaisnojuma dokumentiem) norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 150 euro. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata I daļas 1., 2.,3., 4. un 5.aili, norādot darījuma veida kodu “V”, par katru darījuma partneri;

• pārējos attaisnojuma dokumentus, kuros (katrā no attaisnojuma dokumentiem) norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 150 euro. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata I daļas 3., 4. un 5.aili, norādot darījuma veida kodu “T”.

PVN 1 pārskata III daļā norāda:

• “kods "V" - darījumi, kurus reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumu Nr.40 "Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām "(tūrpmāk - Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumi Nr.40) 32.1. apakšpunktu norāda kopējā summā;

• kods "T" - darījumi, kurus reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumu Nr.40 32.2. apakšpunktu norāda kopējā summā;

• kods "X" - darījumi, kurus reģistrēts nodokļa maksātājs saskaņā ar Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumu Nr.40 32.3. apakšpunktu norāda kopējā summā;

NB! Ir iespējams iestatīt programmu, lai atverot PVN taksācijas perioda deklarācijas specifikācijas logu, laukos:

• Nodokļu atskaite

• Minimālā summa

• Maksimālā summa

vērtības parādītos automātiski.

Finanses > Iestatījumi > EDS un Nodokļu maksājumu iestatījumi > PVN Deklarācija jāaizpilda šie lauki.

Piegādātāji (Ienākošie rēķini)

Visos piemēros PVN maksātājs izraksta ienākošo rēķinu PVN maksātājam.

Piemērs Nr. 1 - Standarta PVN likme 21% (PVN kods P21) ienākošais rēķins par pakalpojumiem / preci:

PVN deklarācijā

Piemērs Nr. 2 - Rēķins ar reversā nodokļa likmi par preci (piemēram, dators):

PVN deklarācijā

Piemērs Nr. 3 - Avansa maksājums vienā periodā, ienākošā rēķina saņemšanas datums tekošajā periodā un citā periodā.

Varētu būt vairāki veidi, kā reģistrēt samaksāto avansu.

Var veidot ierakstu ar vienu rindu uz kopējo summu vai veidot vairākas rindas, ja, piemēram, PVN kodi ir dažādi.

Mūsu piemērā veidosim Maksājuma uzdevuma ierakstu ar vienu rindu.

1. Maksājuma uzdevums, avanss (janvāra periodā), kur daļa summas ir par ienākošo rēķinu, kas saņemts tekošajā periodā un otra daļa no summas ir par vēl nesaņemto ienākošo rēķinu.

2. Ienākošais rēķins tekošajā periodā (janvārī), pievienota samaksātā Priekšapmaksa (Maksājuma uzdevuma ieraksts Nr. 2400012) :

PVN janvāra deklarācijā tiks atspoguļots tekošā perioda Ienākošais rēķins (2400004 - PIEG2_333) un iemaksātā avansa summa (MU 2400012), kas paliek nākamajiem periodiem.

3. Ienākošais rēķins nākamajā periodā (februārī), kur avanss sedz pilno saņemtā ienākošā rēķina summu.

PVN februāra deklarācijā neatspoguļosies Ienākošais rēķins 2400005 - PIEG2_435, jo PVN summa jau ir tikusi deklarēta janvārī ar MU Nr. 2400012.

4. Ienākošais rēķins marta periodā ir ar lielāku summu nekā atlikusī iemaksātā avansa summa.

PVN marta deklarācijā atspoguļosies tikai tā summa no Ienākošā rēķina 2400006 - PIEG2_908, kas nav segta no avansa, MU 2400012

Piemērs Nr. 4 - Preces vai pakalpojums, kas iegādāts no ES valstīm

PVN februāra deklarācijā

Piemērs Nr. 5 - Pakalpojums, kas iegādāts no 3. valstīm

Vairāk lasiet Kā nodefinēt trešo valstu pakalpojumu darījumus PVN deklarācijā?

PVN februāra deklarācijā redzams tikai PVN1-I ar darījuma veidu “N”

Piemērs Nr. 6 - Preces (imports), kas iegādātās no 3. valstīm

Preču importam no 3. valstīm nepiemēro PVN.

PVN deklarācijā importa darījumus nav jāuzrāda, bet tā vietā jāatspoguļo PVN pēc muitas deklarācijas. Tam jāparādas PVN deklarācijā PVN1-I pielikumā.

Ir divi veidi kā rēģistrēt importa darījumu:

Grāmatojuma ierakstā (Darījuma veids “I”, dokumenta veids “3”)

Piemēram, saņemts preču ienākošais rēķins. PVN netiek grāmatots.

Pēc atmuitošanas saņemta Muitas deklarācija, kur norādīts PVN maksāšanai budžetā. Izveidojiet Grāmatojumu.

Vēlāk šo grāmatojumu ir iespējams savienot ar ienākošo rēķinu, pārvelkot grāmatojuma ierakstu uz ienākošā rēķina ierakstu

PVN deklarācijā

Ienākošā rēķina ierakstā (Darījuma veids “I”, dokumenta veids “6”)

PVN deklarācijā

Piemērs Nr. 7 - Kredītrēķins tekošajā periodā

Kredītrēķinam svarīgi izmantot funkcionalitāti Veidot - Kredītrēķinu no oriģinālā ienākošā rēķina

Programma kredītrēķina ierakstā automātiski ieliks attiecīgo Samaksas termiņu (piemērā, “KR”) un aizpildīs lauku Kredītrēķins (kreditējamā oriģinālā rēķina numuru)

PVN deklarācijā atspoguļosies gan oriģinālais ienākošais rēķins GR-2024/01, gan kredītrēķins KRGR-2024/01

Piemērs Nr. 8 - Kredītrēķins citā periodā

Kredītrēķinam svarīgi izmantot funkcionalitāti Veidot - Kredītrēķinu no oriģinālā ienākošā rēķina.

Programma kredītrēķina ierakstā automātiski ieliks attiecīgo Samaksas termiņu (piemērā, “KR”) un aizpildīs lauku Kredītrēķins (kreditējamā oriģinālā ienākošā rēķina numuru)

Kredītrēķinam, kuru jāgrāmato citā periodā, izmanto citu PVN kodu (piemēram, KR21), lai PVN deklarācijā summa ievietotos Korekcijas laukā.

PVN deklarācijā kredītrēķina summa atspoguļosies rindā R57 un kredītrēķins būs redzams pielikumā PVN1-I

Piemērs Nr. 9 - PVN izdevumu uzskaite pēc Kases principa

Kases principu var aprakstīt divos vārdos šādi - PVN atskaite tikai tad, kad tiek iegrāmatots Maksājuma uzdevums nevis reģistrēts Ienākošais rēķins.

1. Finanses > Iestatījumi > PVN kodi ir izveidots speciālais kods “K21” - Kases principam

   

2. Piegādātāji > Iestatījumi > Kontējumu sastādīšana piegādātājiem > sadaļā PVN - jābūt atzīmētam “Grāmatot Maksājumu uzdevumu PVN”

   

3. Ienākošais rēķins reģistrēts ar PVN kodu “K21”, datumā 27.03.2024

   

4. Par pakalpojumu reāli samaksāts 04.04.2024.

   

5. PVN deklarācijā par 03.2024 periodu Ienākošais rēķins 2400017 netiks iekļauts.

   

6. PVN deklarācijā par 04.2024 periodu Maksājumu uzdevums 2400014 tiks iekļauts.

   

Realizācija (Rēķini)

Visos piemēros PVN maksātājs izraksta rēķinu PVN maksātājam.

Piemērs Nr. 1 - Standarta PVN likme 21% (PVN kods R21) rēķins par pakalpojumiem / preci:

PVN deklarācijā

Piemērs Nr. 2 - Saņemts avanss (maksājums) no klienta tekošajā periodā, rēķina izrakstīšana tekošajā periodā un citā periodā.

Varētu būt vairāki veidi, kā reģistrēt saņemto avansu.

Var veidot ierakstu ar vienu rindu uz kopējo summu vai veidot vairākas rindas, ja, piemēram, PVN kodi ir dažādi.

Mūsu piemērā veidosim Maksājuma ierakstu (avanss) ar vienu rindu.

1. Maksājums, avanss (janvāra periodā), kur daļa summas ir piesaistīta rēķinam, kas saņemts tekošajā periodā un otra daļa no summas paliek kā avanss.

2. Rēķins tekošajā periodā (janvārī), pievienota iemaksātā Priekšapmaksa (Maksājuma ieraksts Nr. 2400004) :

PVN janvāra deklarācijā tiks atspoguļots tekošā perioda rēķins (2400001) un iemaksātā avansa summa (MU 2400004), kas paliek nākamajiem periodiem

3. Rēķins nākamajā periodā (februārī), kur avanss sedz pilno izrakstītā rēķina summu.

PVN februāra deklarācijā neatspoguļosies rēķins 2400005, jo PVN summa jau ir tikusi deklarēta janvārī ar MU Nr. 2400004.

4. Rēķins marta periodā ir ar lielāku summu nekā iemaksātā avansa atlikums.

PVN marta deklarācijā atspoguļosies tikai tā summa no izrakstītā rēķina 2400006, kas nav segta no avansa, MU 2400004

Piemērs Nr. 3 - Rēķins izrakstīts ES klientam

PVN deklarācijā rinda 48.2 un PVN2 pielikumā

Piemērs Nr. 4 - Rēķins izrakstīts ES klientam, bet ar Vietējo PVN 21% likmi

Veidojot rēķina ierakstu ES klientam, sadaļā Rēķina adrese jānomaina PVN zonu no Iekš ES uz Vietējā.

Detalizētāk par šo tēmu lasiet Kā ES klientam noformēt iekšzemes darījumu un atspoguļot to PVN deklarācijā?

PVN deklarācijā rēķins atspoguļosies PVN1-III pielikumā, nevis PVN2 pielikumā.

Piemērs Nr. 5 - Kredītrēķins tekošajā periodā

Kredītrēķinam svarīgi izmantot funkcionalitāti Veidot - Kredītrēķinu no oriģinālā rēķina.

Programma kredītrēķina ierakstā automātiski ieliks attiecīgo Samaksas termiņu (piemērā, “KR”) un aizpildīs lauku Kreditēt rēķinu (kreditējamā oriģinālā rēķina numuru)

Mūsu piemērā mēs kreditējam tikai daļu, 6 stundas no 15 stundām, kuras bija oriģinālajā rēķinā.

PVN deklarācijā atspoguļosies gan tikai oriģinālais rēķins 2400004, atskaitot kredītrēķina 2400015 summu.

Piemērs Nr. 6 - Kredītrēķins citā periodā

Kredītrēķinam svarīgi izmantot funkcionalitāti Veidot - Kredītrēķinu no oriģinālā rēķina.

Programma kredītrēķina ierakstā automātiski ieliks attiecīgo Samaksas termiņu (piemērā, “KR”) un aizpildīs lauku Kreditēt rēķinu (kreditējamā oriģinālā rēķina numuru)

Mūsu piemērā mēs kreditējam tikai daļu, 6 stundas no 15 stundām, kuras bija oriģinālajā rēķinā.

Kredītrēķinam, kuru jāgrāmato citā periodā, jāizmanto citu PVN kodu (piemēram, K21R), lai PVN deklarācijā summa ievietotos Korekcijas laukā. Šo PVN kodu jāievieto manuāli.

PVN deklarācijā kredītrēķina summa atspoguļosies rindā R67 un kredītrēķins būs redzams pielikumā PVN1-I

Piemērs Nr. 7 - Dāvanu kartes (TikiTaka)

NB! Nav iekļauts standarta iestatījumos.

Dāvanu karte, ko pārdod pats uzņēmums, pēc būtības ir avansa rēķins, kas apliecina, ka pircējs ir apmaksājis preču iegādi par konkrētu summu. Būtiski ir tas, ka uzņēmums jau ir saņēmis naudu par šo darījumu.

Piemēri ir aktuāli uzņēmumiem, kas ir PVN maksātāji.

Obligātie iestatījumi programmā

1. Realizācija > Iestatījumi > Samaksas veidi

   

   Jāizveido samaksas veidu:

• Dāvanu kartei - piemēram, DK, konts - 5211

• Tiki Takai - piemēram, TT, konts - 2613

2. Finanses > Iestatījumi > PVN kodi

Jāizveido PVN kodu, piemēram, DK, konts 572114. Sadaļā “B” ievietot Nodokļu likumu - 41.

3. Realīzācija > Iestatījumi > Noklusējuma samaksas veidi

Jāaizpilda laukus:

• Pārdoto dāvanu karšu samaksas veids - DK (kods paņemts no Realizācija > Iestatījumi > Samaksas veidi )

• PVN kods - DK (kods paņemts no Finanses > Iestatījumi > PVN kodi)

• Saņemto dāvanu karšu samaksas veids - DK (kods paņemts no Realizācija > Iestatījumi > Samaksas veidi )

• PVN kods - 21R (kods paņemts no Finanses > Iestatījumi > PVN kodi)

4. Pārdošanas vadība > Reģistri > Cenu lapas

Jāizveido cenu lapa, kura noteiktu, ka summām jāiekļauj PVN.

5. Integrācijas > Iestatījumi > TikiTaka iestatījumi

Integrācijai obligāti jābūt aktivizētai.

Jāaizpilda laukus:

• Artikulu cena lapa - ARPVN (kods paņemts no Pārdošanas vadība > Reģistri > Cenu lapas)

• Samaksas veids - karte - DK (kods paņemts no Realizācija > Iestatījumi > Samaksas veidi )

• Samaksas veids - dāvanu karte - DK (kods paņemts no Realizācija > Iestatījumi > Samaksas veidi )

• Dāvanu karšu PVN kods - DK (kods paņemts no Finanses > Iestatījumi > PVN kodi)

Dāvanu kartes pārdošana

Līdz brīdim, kad dāvanu karte tiek izmantota preču iegādei vai kad beidzas tās derīguma termiņš, tā ir uzskatāma par saņemto avansa maksājumu un uzskaitāma atsevišķā kreditoru kontā Norēķini par dāvanu kartēm. PVN jāaprēķina un jāuzskaita atlīdzības saņemšanas brīdī (Pievienotās vērtības nodokļa likums 124.p.3.d.).

No Tiki Taka uz programmu ienāk informācija par nopirkto Dāvanas karti

PVN deklarācijā rēķina summa atspoguļosies rindā R41, R52 un rēķins būs redzams pielikumā PVN1-III

Piemēra gadījumā ir paņemta dāvanu karte kas ir pārdota fiziskai personai, tāpēc tā tiks iekļauta zem koda X un nav atšifrēta. Bet, ja šo rindu atšifrētu, tā izskatītos šādi

Dāvanu kartes izmantošana

Preču pārdošanas (pakalpojuma izsniegšanas) brīdī ieņēmumi un PVN tiek uzskaitīti un aprēķināti ierastā kārtībā, kā tas notiktu maksājot ar skaidras vai bezskaidras naudas norēķinu veidu. Papildus tiek veikts PVN grāmatojums, lai samazinātu aprēķināto PVN, kas tika piemērots dāvanu kartes pārdošanas brīdī.

No Tiki Taka uz programmu ienāk informācija par Dāvanas kartes izmantošanu kādu preču / pakalpojumu pirkšanai.

Piemērā summa no dāvanu kartes tika pilnīgi izmantota, un pircējs papildus samaksāja naudu par saņemtiem pakalpojumiem.

PVN deklarācijā tiks atspoguļota rēķina summa, kuru pircējs samaksājis papildus (nav segta ar Dāvanu karti). Tā parādīsies rindā R41, R52 un rēķins būs redzams pielikumā PVN1-III